내부감사 규정

[2002.10.01. 제정]

[2017.8.21 개정]

[비서실]

제 1 장  총 칙

제1조(목적) 이 규정은 위덕대학교(이하 “우리 대학교”라 한다) 각 부서 업무전반의   합리적 수행과 업무능률을 증진하기 위하여 실시되는 내부감사의 기준과 절차를 규정   함을 목적으로 한다. <개정 2017.8.21.>

제2조(감사대상) 우리 대학교 직제규정에서 정하는 모든 기관은 이 규정에 의한 감사    대상이 된다. <개정 2017.8.21.>

제3조(정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각 호와 같다. <개정            2017.8.21.>

1. “감사반”은 감사업무의 직접적인 수행을 위하여 한시적으로 설치되는 조직을     말한다. <개정 2017.8.21.>

2. “감사인”은 감사반에 소속되어 감사업무를 직접 수행하는 자를 말한다. <개정     2017.8.21.>

3. “서면감사”는 서류의 검토·확인작업을 통하여 실시하는 감사를 말한다. <개정    2017.8.21.>

4. “현장감사”는 서류의 검토 외에 직접 피감사부서를 방문, 관계자와의 면담, 확    인 등의 방법을 통하여 실시하는 감사를 말한다. <개정 2017.8.21.>

5. “확인서”는 감사기간 중에 적발된 특별한 사항에 대하여 피감사부서의 관계자    로부터 관련 사항에 대한 진위여부가 확인된 관계자의 날인이 된 서류를 말한다.      <신설 2017.8.21.>

제4조(감사의 범위) ① 감사는 다음 각 호의 사항에 대하여 실시한다.

1. 회계업무(교비회계, 특별회계)

2. 각 부서의 행정업무

3. 기타 총장이 지시한 감사업무 및 각부서장이 의뢰한 감사업무

② 제1항의 회계감사에는 자금의 수입과 지출, 재산(물품, 유가증권 등을 포함한다)의   취득, 보관, 관리 및 처분 등에 대한 감사를 포함한다.

제5조(감사의 구분) ① 감사는 정기감사와 특별감사 및 일상감사로 구분한다.

② 정기감사는 감사계획에 의하여 각 부서 또는 특정분야에 대하여 정기적으로 실시   한다. 다만, 필요한 경우 감사대상기관, 감사사항 등을 표본 추출하여 감사를 실시     할 수 있다.

③ 특별감사는 각 부서장의 의뢰가 있거나, 총장이 필요하다고 인정하는 경우에 특정   부서 또는 특정분야에 대하여 실시한다.

④ 일상감사는 업무 및 회계에 관련되는 중요 업무 가운데 총장이 필요하다고 인정되   는 경우에 수시로, 최종결재권자의 결재 전에 그 내용을 검토하고 의견을 첨부하는    방법에 의하여 실시한다. 일상감사에 관한 세부사항은 총장이 따로 정한다.

제 2 장  감사조직과 감사인

<개정 2017.8.21.>

제6조(감사부서) 감사의 직무는 비서실에서 관장한다. 다만, 필요한 경우 총장은 별도의 감사반을 구성하여 감사직무를 위임할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

제6조의 2(감사위원회) ① 감사에 관한 주요 사항을 심의하기 위하여 감사위원회(이하   “위원회”라 한다)를 둔다.

② 위원회는 다음 각 호의 사항을 심의한다.

1. 감사계획에 관한 사항

2. 감사결과 처분에 관한 사항

3. 감사처분의 이의신청에 관한 사항

4. 기타 감사에 관련된 사항

③ 위원회는 위원장과 당연직 위원 및 총장이 임명하는 약간 명의 위원으로 구성 한   다.

④ 위원장은 비서실장으로 하며, 당연직 위원은 교무처장, 행정처장으로 한다.

⑤ 위원회의 회의는 재적위원 과반수 출석으로 개회하고, 출석위원의 과반수 찬성으   로 의결한다.

<본조 신설 2017.8.21.>

제7조(감사인의 독립) 감사인은 소속 부서와 피감사부서로부터 독립하여 감사직무를     수행하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

제8조(감사인의 자격) ① 감사인은 다음 각 호의 하나 이상의 자격요건을 갖춘 자 중에   서 총장이 임명 또는 위촉한다. <개정 2017.8.21.>

1. 공인회계사

2. 예산 또는 회계업무에 3년 이상 경력이 있다고 인정되는 자

3. 감사에 필요한 지식과 경험이 있다고 인정되는 자

② 다음 각 호에 해당하는 자는 감사인으로 임명 또는 위촉할 수 없다. <개정         2017.8.21.>

1. 정직 또는 감봉의 징계처분을 받은 날로부터 5년이 경과되지 아니한 자

2. 견책의 징계처분을 받은 날로부터 2년이 경과되지 아니한 자

3. 근무성적이 불량한 자

4. 총장이 부적격자로 인정한 자

제9조(감사인의 의무) 감사인은 감사를 실시함에 있어서 다음 각 호의 사항을 준수하여   야 한다. <개정 2017.8.21.>

1. 감사인은 공정하게 감사를 실시하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

2. 감사인은 직무상 알게 된 사항을 정당한 사유 없이 누설하거나 직무 이외의        용도로 사용할 수 없다. <개정 2017.8.21.>

3. 감사인은 감사를 실시함에 있어 감사요원으로서의 정당한 주의 의무를 기울        이고 성실히 감사를 실시하여야한다. <개정 2017.8.21.>

4. 감사인은 감사를 실시함에 있어서 관계법령과 규정에 따라 사실과 객관적인        증거를 충분히 수집하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

5. 삭제 <2017.8.21.>

제10조(감사인의 권한) 감사인은 감사의 계획 및 실시와 관련하여 필요한 경우 다음 각   호의 권한을 갖는다. <개정 2017.8.21.>

1. 감사관계자와의 면담 또는 출석․답변의 요구

2. 각종 회계서류와 물품구매 관련서류의 제출 요구

3. 계산서, 증명서, 해명서 및 확인서의 제출 요구

4. 각종 결의서 및 품의서의 열람 요구

5. 창고, 금고, 문부 및 물품의 봉인

6. 기타, 감사업무 수행에 필요한 사항의 요구

제11조(감사요원의 교육) 삭제 <2017.8.21.>

제12조(감사인의 대우) ① 감사인에게는 예산의 범위 내에서 감사업무수행에 대한 활동   비 및 수당을 지급할 수 있다. <신설 2017.8.21.>

② 감사인은 감사수행결과로 인한 인사상 불이익을 받지 아니한다. <신설 2017.8.21.>

③ 감사인이 제9조에 규정된 감사인의 의무를 이행하지 못함이 명백한 경우 위의 각   항을 적용하지 아니한다. <신설 2017.8.21.>

제 3 장  감사계획과 실시

제13조(정기감사계획) ① 감사부서에서는 정기감사계획서를 작성하여 위원회의 심의를   거쳐 총장에게 승인을 받아야 한다. <개정 2017.8.21.>

② 정기감사 계획서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다.

1. 직전 정기감사 결과의 요약

2. 감사대상 부서

3. 감사대상 업무내용

4. 감사시기

5. 감사반 구성 및 감사인 명단 <개정 2017.8.21.>

6. 기타 감사에 필요한 사항 <개정 2017.8.21.>

③ 감사부서에서는 부득이한 사정으로 제1항에 의하여 계획된 내용에 따라 감사를 실   시하기 어려운 때에는 조정된 감사실시일 7일전에 피감사 부서장에게 통보하여야 한   다.

제14조(특별감사계획) ① 감사부서에서는 각 부서장으로부터 감사의뢰를 받은 경우나    총장이 특별감사를 지시한 경우 지체 없이 특별감사계획서를 작성하여 위원회의 심의   를 거쳐 총장에게 승인을 받아야 한다. <개정 2017.8.21.>

② 특별감사계획서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다. <개정 2017.8.21.>

1. 감사실시 근거

2. 감사대상 부서

3. 감사대상 업무내용

4. 감사실시 시기

5. 감사반 구성 및 감사인 명단 <개정 2017.8.21.>

6. 기타 감사에 필요한 사항 <개정 2017.8.21.>

제15조(감사방법) 감사는 현장감사를 원칙으로 하되 감사인의 판단에 따라 서면감사로써 이에 갈음할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

① 삭제 <2017.8.21.>

② 삭제 <2017.8.21.>

제16조(감사반의 구성) ① 감사반의 구성은 감사부서의 소속직원과 교내에서 위촉된 교   직원으로 구성한다. 다만, 교직원 인력만으로 감사를 효율적으로 실시하기 어렵다고    판단될 경우에는 외부공인회계사 등 전문인을 감사반으로 위촉할 수 있다. <개정      2017.8.21.>

② 교직원 또는 외부 감사인은 제8조 감사인의 자격을 갖춘 자로서, 당해 감사 업무   와 직접 관련이 없는 독립적인 위치에 있는 자이어야 한다. <개정 2017.8.21.>

③ 감사인은 당해 감사업무 완료 후 지체 없이 원 소속 부서에 복귀해야 하며, 감사   업무 수행중이라도 원 소속 부서의 업무에 현저한 지장이 없도록 최대한 협력하여야   한다. <개정 2017.8.21.>

제17조(감사실시) ① 감사부서에서는 감사실시에 앞서 감사시기, 심사범위 및 피감사부   서의 준비 사항 등을 피감사부서에 사전 통지한다.

② 특별감사의 경우에는 제1항의 규정에 불구하고 피감사부서에 사전통지 없이 감사   를 실시할 수 있다.

제18조(피감사부서의 협조의무) ① 피감사부서의 장 또는 소속직원은 감사인의 요구가   있을 경우에는 지체 없이 자료의 제출, 출석 또는 답변 등 감사실시에 적극 협조하여   야 한다. <신설 2017.8.21.>

② 제1항에 따라 협조를 하지 않을 경우 감사인은 1회에 한하여 서면으로 협조를 청   구할 수 있다. <신설 2017.8.21.>

③ 제2항의 규정에 의한 절차를 취한 후에도 감사인에게 협조하지 않을 경우에는 감   사인은 피감사부서에 대한 제재조치를 관계부서에 요구하여야 한다. <신설 2017.8.21.>

④ 제3항에 규정된 제재조치는 감사위원회의 심의를 거쳐 해당부서에 통보한다. <신   설 2017.8.21.>

제19조(피감사부서의 개선안 제출) 삭제 <2017.8.21.>

제20조(연기요청) ① 피감사부서는 감사의 수감이 정상적인 업무수행에 막대한 지장을   초래할 우려가 있을 경우 감사실시의 연기를 요청할 수 있다. 다만, 특별감사의 경우   에는 감사연기를 요청할 수 없다. <개정 2017.8.21.>

② 제1항의 연기요청은 그 사유 등을 명료하게 기술한 서면으로 하여야 한다.

③ 감사연기는 1회에 한하며, 그 기간은 60일을 초과할 수 없다.

제21조(감사증거) ① 감사인은 감사관계자와의 면담, 서류의 검토, 대조확인, 조회확     인 등의 방법을 통하여 감사증거를 수집하고, 감사증거는 감사조서로서 정리․보관하여   야 한다. <개정 2017.8.21.>

② 감사인은 감사기간 중에 적발된 특별한 사항에 대하여 피감사부서의 담당자에게    고지하고, 이에 대한 확인서를 받아야 한다. <개정 2017.8.21.>

③ 제2항의 확인서에는 적발된 특별한 사항이 명확하게 기록되어야 하며, 감사인과    피감사부서의 확인자가 각각 서명하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

제 4 장  감사보고와 사후조치

제22조(감사보고) 감사부서는 감사가 끝난 14일 이내에 감사결과보고서를 서면으로 작   성하여 총장에게 제출하여야 한다. 다만, 감사보고서에 따라 시정조치 등을 요구 할    때에는 관계부서에 보고서의 사본을 송부할 수 있다.

제23조(감사보고서 내용) ① 정기감사보고서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한    다. <개정 2017.8.21.>

1. 감사실시 기간

2. 감사대상 부서명

3. 감사반 구성 및 감사인 명단 <개정 2017.8.21.>

4. 직전 정기감사 지적사항에 대한 시정 조치 확인

5. 당기 정기감사결과 주요 내용

6. 시정 요구할 내용

7. 건의사항

8. 기타 감사부서가 필요하다고 인정한 사항 <개정 2017.8.21.>

② 특별감사보고서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다. <개정 2017.8.21.>

1. 감사실시 기간

2. 감사대상 부서명

3. 감사반 구성 및 감사인 명단 <개정 2017.8.21.>

4. 특별감사실시의 근거

5. 특별감사결과 주요 내용

6. 시정 요구할 내용

7. 건의사항

8. 기타 감사 부서가 필요하다고 인정한 사항 <개정 2017.8.21.>

제24조(시정요구) ① 감사부서장은 감사결과, 위법․부당하거나 제도 및 업무 절차 등     의 개선이 필요하다고 인정되는 경우에는 피감사부서 등 관계부서에 서면으로 다음    각 호의 사항을 요구하여야 한다.

1. 규정, 제도 또는 운영상의 모순 사항에 대한 개선

2. 관계법령 및 규정에 위배되거나 부당하다고 인정되는 사항의 시정

3. 감사 지적사항 관계자의 징계 또는 변상 요구

4. 관계직원의 교육

② 삭제 <2017.8.21.>

③ 제1항 제3호에 의한 징계를 요구할 경우에는 징계의 종류 및 사유를 명시하여야    하고, 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액 및 변상의 사유에 대한 의견을 첨부   하여야 한다.

④ 감사부서장은 시정요구를 한 후, 증거서류의 오류, 누락 등으로 시정요구의 내용이   위법, 부당함을 발견하였을 때에는 총장의 승인을 받아 원래의 요구를 철회 또는 변   경할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

제25조(시정결과의 보고) ① 제24조에 의한 시정요구를 받은 해당부서는 지체 없이 필   요한 조치를 취하고 서면으로 감사부서장에 보고 하여야 한다. 다만, 특별한 조치시    기, 예산 등의 사유로 시정이 장기간을 요할 경우에는 지연사유 및 조치계획을 제출   하고 조치가 완료되면 즉시 그 조치결과를 보고하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

② 감사부서장은 제1항에 의한 시정조치의 결과를 총장에게 보고 하여야 한다.

③ 감사부서장은 제1항에 의한 시정조치의 보고 내용이 감사부서장의 시정 요구 내용   과 다른 경우에는 시정조치 해당부서에 그 시정을 재차 요구할 수 있다. <개정        2017.8.21.>

④ 제3항의 규정에 의하여 시정조치 해당부서가 재심의 요구를 받은 때에는 정당한    사유가 없는 한 30일 이내에 시정조치하고 그 결과를 감사부서장에게 보고하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

제26조(시정결과의 확인) 감사부서장은 제25조의 시정조치에 대하여 일정기한을 정하여   확인하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

제27조(피감사부서의 이의신청) ① 피감사부서는 제24조 규정에 의한 시정 요구사항에   이의가 있을 경우에는 그 사유를 시정요구서 접수 7일 이내에 감사부서장에 게 이의   를 제기할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

② 감사부서장은 제1항의 규정에 의한 이의신청을 접수하였을 경우에는 감사위원회의   심의를 거쳐 필요한 조치를 취하여야 하며, 그 결과를 총장에게 보고하여야 한다. <개   정 2017.8.21.>

③ 삭제 <2017.8.21.>

제28조(감사처분의 종류) 감사처분 은 신분상의 조치, 행정상의 조치, 재정상의 조치로   구분하며, 다음 각 호와 같다. <개정 2017.8.21.>

1. 신분상 처분은 파면, 해임, 정직, 감봉, 견책 등의 징계처분요구와 고발, 전보, 경    고, 주의로 구분한다. <개정 2017.8.21.>

2. 행정상 처분은 시정, 개선, 권고, 부서경고, 부서주의로 구분한다. <개정             2017.8.21.>

3. 재정상 처분은 변상, 추징, 환수로 구분한다. <개정 2017.8.21.>

제29조(처분의 기준) ① 삭제 <2017.8.21.>

② 삭제 <2017.8.21.>

제30조(피감사부서의 이의신청권) ① 삭제 <2017.8.21.>

② 삭제 <2017.8.21.>

제31조(피감사부서에 대한 제재) ① 삭제 <2017.8.21.>

② 삭제 <2017.8.21.>

③ 삭제 <2017.8.21.>

④ 삭제 <2017.8.21.>

⑤ 삭제 <2017.8.21.>

제32조(징계요구) ① 감사인이 직권을 남용하여 관계법령 및 규정을 위반하거나 감사    권을 부당하게 행사하여 감사인으로서의 직무를 성실히 준수하지 못한 경우에는 감사   부서장은 인사부서장에게 징계를 요구할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

② 제24조의 규정에 의하여 시정조치를 하여야 할 해당부서가 이를 태만히 한 경우에   는 그 직무 담당자에 대하여 감사부서장은 인사부서장에게 징계를 요구할 수 있다.    <개정 2017.8.21.>

제33조(포상) 감사결과에 따라 감사부서장은 우수하게 평가된 부서 또는 교직원을 대상   으로 포상을 요청할 수 있다. <개정 2017.8.21.>

제 5 장  보 칙

제34조(사고보고) ① 각 피감사부서는 감사와 관련된 각종의 사고가 발생한 경우에      즉시 감사부서에 그 사고의 전말을 서면으로 보고하여야 한다. <개정 2017.8.21.>

② 삭제 <2017.8.21.>

③ 감사부서장은 보고된 사고 내용에 대하여는 감사실시 여부를 결정하여 보고된 사   고 내용과 조치 내용을 총장에게 보고하여야 한다.

제34조의2(외부기관수감보고) 각 부서장은 외부기관으로부터 감사를 받을 때에는 감사   기관, 감사자의 인적사항, 감사사항 및 감사결과를 감사부서장에게 지체 없이 보고하   여야 한다.

<본조 신설 2017.8.21.>

제35조(위임규정) 이 규정의 시행을 위하여 필요한 세부사항은 감사부서장이 총장의     승인을 거쳐 따로 정한다.

부   칙

이 규정은 2002년 10월 1일자로 시행한다.

부   칙

이 개정규정은 2003년 8월 1일자로 시행한다.

부   칙

이 개정규정은 2004년 3월 1일자로 시행한다.

부   칙

이 개정규정은 2010년 5월 14일자로 시행한다.

부   칙

이 개정규정은 2017년 8월 21일자로 시행한다.